Proceedings of the International scientific and practical conference ―Science, Technology and Culture in the Era of Globalization‖ (December 24-26, 2025) / Publisher website: www.naukainfo.com. – Geneva, Switzerland, 2026. – 234 p.

33 електронних сервісів; невідповідність господарської операції критеріям безризиковості. Отже, з врахуванням зазначених факторів визначимо методи ідентифікації та оцінки податкових ризиків. Один із базових методів – постійне відстеження змін законодавства, судової практики та роз’яснень податкових органів. На великих підприємствах створюють окремі юридично-податкові служби або використовують аутсорсинг. Також методом ідентифікації податкових ризиків може бути податковий аудит. Це незалежна перевірка правильності формування податкових зобов’язань. Може проводитися структурними підрозділами підприємства (внутрішній аудит) або аудиторськими фірмами (зовнішній аудит). Крім того доцільно проводити ризик-орієнтований аналіз операцій, який передбачає: виявлення операцій, що відхиляються від типових стандартів; аналіз контрагентів; виявлення схем штучного податкового кредиту; аналіз співвідношення фінансових показників (витрат, ПДВ до обороту, маржі тощо). Також не завадить порівняння податкового навантаження підприємства з середньогалузевими значеннями, що дозволить виявити потенційні аномалії. До інструментів мінімізації податкових ризиків можна віднести: податкове планування, податковий комплаєнс та взаємодію з контролюючими органами. Податкове планування передбачає легальне використання можливостей законодавства щодо оптимізації податкових платежів: вибір оптимальної системи оподаткування; аналіз податкових пільг і спеціальних режимів; оптимізація структури витрат. Податковий комплаєнс – це система внутрішніх процедур, спрямованих на забезпечення дотримання податкових норм: контроль первинних документів; аудит контрагентів; перевірка ризикових показників ПДВ; автоматизація облікових процесів. Взаємодія з контролюючими органами є ефективна комунікація з податковими органами, яка зменшує ймовірність конфліктних ситуацій: